29 января. По данным УФНС, в Якутии по состоянию на 1 января 2025 года числится 1 082 183 налогоплательщиков — физических лиц, 34 104 — индивидуальных предпринимателей и 20 768 — юридических лиц. С 1 января 2025 года вступили в силу изменения в налоговом законодательстве. Это первые системные преобразования в Налоговом кодексе за последние 25 лет. Что важно знать налогоплательщикам Якутии в 2025 году? С этим вопросом ИА YakutiaMedia обратились в региональное Управление федеральной налоговой службы.
Как отметили в налоговой службе, наиболее значительно с этого года изменились положения по налогу на доходы физически лиц (НДФЛ).
Введена новая прогрессивная шкала налогообложения по НДФЛ. Она введена для справедливого подоходного налогообложения и предусматривает 5 разрядов.
Долгое время ставка по НДФЛ была фиксированная — 13% с полученного дохода. С 2021 года ввели 15% — с дохода свыше 5 млн. рублей.
А вот с 1 января 2025 года введена новая, более расширенная система прогрессирования ставок по НДФЛ. В зависимости от суммы полученного дохода, вместо двухступенчатой, введена пятиступенчатая шкала налогообложения с пятью ставками: 13%, 15%, 18%, 20%, 22%.
Новую пятиступенчатую шкалу ставок по НДФЛ нужно применять к основной налоговой базе — это зарплата, отпускные, премии, больничные и т.д.). Такие же ставки применяются к доходам нерезидентов — иностранцев на патенте, ВКС, беженцев, переселенцев, а также работающих дистанционно за рубежом.
"При этом, новые ставки нужно применять не ко всей сумме полученного дохода, а только к сумме превышения порогового значения. Например, у граждан, которые получают доходы в пределах до 200 000 рублей в месяц, ставка налога не изменится. Кроме того, для отдельных категорий налогоплательщиков сделано исключение. Это выплаты участникам СВО и северные выплаты (надбавки и коэффициенты). То есть для них оставили прежнюю систему уплаты НДФЛ — когда доходы облагаются по ставкам:
— 13% — если доход составил до 5 млн руб.;
— 15% — если доход составляет свыше 5 млн руб", — пояснили в ведомстве.
Стандартный вычет на второго и последующих детей с 2025 года составляет на второго ребенка 2 800 рублей (было 1 400 рублей). На третьего и каждого последующего 6 000 рублей (было 3 000 рублей).
Стандартный вычет, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом (или является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или III групп составляет 12 000 рублей (было 6 000 рублей).
Также увеличен размер дохода, до достижения которого предоставляется стандартные вычеты на детей до 450 000 рублей (было 350 000 рублей).
С 2025 года граждане, которые выполнили нормативы ГТО и получили знак отличия либо подтвердили его, смогут получить новый стандартный вычет у работодателя. Сумма вычета за год — 18 000 руб. (НДФЛ — 2 340 руб.).
Для получения вычета у работодателя в конкретном году должны быть выполнены такие условия:
Для организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения, в 2025 году Законом Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З №17-V (ред. от 29.11.2024) "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" предусмотрены пониженные ставки УСН.
Для тех, кто применяет объект налогообложения "доходы минус расходы", ставка установлена в размере 10%, за исключением отдельных случаев.
Для тех, кто применяет объект налогообложения "доходы", ставка установлена в размере 4%, за исключением отдельных случаев.
Те организации и ИП, которые зарегистрированы в Арктических районах республики (5 группа МО), ставка УСН с объектом налогообложения "доходы" установлена в размере 2%.
Введен АвтоУСН
"С 1 января у нас в республике введен АвтоУСН (Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З №17-V (ред. от 29.11.2024) "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)", — отметили в пресс-службе УФНС республики.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АвтоУСН) — это добровольный специальный налоговый режим.
Условия применения АвтоУСН:
Взаимодействие с налоговым органом осуществляется через "Личный кабинет налогоплательщика". Отдельные виды взаимодействия можно осуществлять через уполномоченную кредитную организацию.
Автоматизирован процесс исчисления налога и ведения учета доходов и расходов. Налогоплательщикам не надо рассчитывать налог, уплачиваемый на АУСН: это делает налоговый орган. Он же уведомляет о сумме налога к уплате и даже о реквизитах для перечисления платежа. Получить уведомление можно через личный кабинет. Не нужно вести книгу учета доходов и расходов: учет ведется в личном кабинете.
Есть особенности в части исполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ (ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
АвтоУСН могут применять организации и ИП, которые состоят на учете в налоговом органе по месту нахождения.
Действующая организация или ИП могут добровольно перейти на АвтоУСН с начала нового календарного года, если они соответствуют требованиям, установленным для ее применения. Для этого до 31 декабря текущего года нужно уведомить налоговый орган о переходе.
Исключение предусмотрено для организаций и ИП, применяющих УСН или НПД (для ИП).
Они могут перейти на АвтоУСН и после начала года — с календарного месяца, следующего за месяцем, в котором они уведомят налоговый орган о переходе на АвтоУСН и об отказе от УСН или НПД. В этом случае они не вправе перейти на иной режим налогообложения в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения АвтоУСН (ч. 1, 1.1 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Новая организация или зарегистрированный ИП вправе применять АвтоУСН с момента постановки на учет в налоговом органе, если уведомят его о переходе не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет (ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
На сайте ФНС России (18+) запущена промо-страница, где можно узнать о нюансах применения АУСН (Информация ФНС России).
Согласно изменениям, внесенным в НК РФ, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), с 1 января 2025 года становятся плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС).
Если доходы за прошлый год не превысили 60 млн рублей, то для налогоплательщиков, применяющих УСН, предусмотрено освобождение от исчисления и уплаты НДС. То есть, если в 2024 году доход не превысил 60 млн рублей, то с 1 января 2025 года налогоплательщик на УСН освобождается от НДС.
Также освобождение применяют вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП.
Освобождение от исчисления и уплаты НДС является безусловным и действует до превышения с начала года порога доходов в 60 млн рублей.
Если лимит в 60 млн рублей превышен, то обязанность исчисления и уплаты НДС возникает с начала года.
Обязательное применение освобождения присваивается автоматически и исключает представление уведомлений в налоговый орган.
Если доходы составляют более 60 млн руб., то можно выбрать следующие ставки НДС — стандартные (20%, 10%,0%) и пониженные (5% или 7%).
Для применения пониженных ставок также уведомление не представляется. Достаточно представить первую налоговую декларацию по НДС с отражением ставок 5% или 7% по итогам 1 квартала 2025 года. Если выбрана пониженная ставка (5% или 7%), то налогоплательщик обязан ее применять в течение 3 лет. Переход на стандартные ставки может быть лишь в ситуации превышения лимита доходов (в 2025 году лимит доходов при УСН составит 450 млн руб.).
Кроме того, применяя пониженные ставки НДС, вычеты не предоставляются. При выборе стандартных ставок можно применять вычет по НДС.